2021년 종합부동산세 신고·납부기간 (12.1 ~ 12.15까지)

2021년 종합부동산세 신고·납부

(2021. 12. 1. ~ 12. 15.)

납부 대상자 · 납부기간(분납신청) · 세액 조회 · 세액계산

 

국세청은 '21년 종합부동산세 납세의무자에게 납부고지서와 안내문을 발송하였습니다. 올해 고지인원은 94.7만 명이며, 세액은 총 5조 6,789억 원입니다. 고지된 종합부동산세는 12월 15일(수)까지 납부하여야 하며 일정 금액을 초과하는 경우 별도의 이자 상당액 부담 없이 분납이 가능합니다.

 

 

---

 

'21년 종합부동산세 신고 및 납부기간은 이번달 15일(수)까지입니다. 

종합부동산세는 과세기준일인 6월 1일 현재 인(人)별로 소유한 주택 또는 토지의 공시 가격 합계액에서 과세대상 자산별 공제액을 초과하는 경우 부과됩니다.

그럼 아래 목차에 따라 종합부동산세를 신고·납부해야 하는 대상자와 공제액, 납부(기간, 분납)와 함께 '21년 종합부동산세 관련 주요 개정내용을 간략하게 살펴보도록 하겠습니다.

 

국세청에서 안내하는 세율 및 과세표준, 가산세 등에 대한 자세한 종합부동산세의 요약 내용은 이전 포스팅을 확인해주시면 감사하겠습니다.

 

■ 목차

1. '21년 종합부동산세 관련 주요 개정내용
2. 종합부동산세 납세 대상자(조회)
3. 종합부동산세 신고·납부기간 및 분납 신청 방법
4. 세액계산 방식 (개인 및 법인)
5. 가산세

 

 

 

 1. '21년 종합부동산세 관련 주요 개정내용

 

① 1세대 1 주택자 세액공제 확대 및 공제금액 상향

• 1세대 1주택자 공제금액 상향 : 9억 원 → 11억 원
• 연령별 공제율 인상 및 보유기간 공제와 합산한 공제한도 증액

 

'21년 종합부동산세 1세대 1주택자 세액공제

 

② 부부 공동명의 1주택자에 대한 1세대 1주택자 계산방식 신청 허용

특례가 적용된 경우 부부 중 지분율이 큰 자가 납세의무자(지분이 동일한 경우는 선택)가 되며 공제금액은 11억 원으로 연령별·보유기간별 세액공제는 최대 80%까지 적용됩니다. 

특례 미적용 시에는 부부가 각각 납세의무자가 되며, 공제금액은 각 6억 원씩으로 세액공제는 불가능하다는 점 기억해주시면 좋겠습니다.

 

• 신청기간 : 매년 9. 16. ~ 9. 30. 까지 (변동사항이 없는 경우 추가 신청 없이 계속 적용됩니다.)

1주택자 부부공동명의 종합부동산세

 

③ 개인·법인의 주택분 세율 인상

주택 보유수를 기준으로 개인 주택분 세율은 과세표준에 따라 세율이 인상되었고, 법인 주택분은 고율의 단일세율이 적용되었습니다.

 

개인 및 법인 주택분 세율인상율

 

* 세부담 상한 인상

'21년 귀속분부터 법인 등에 대해서는 주택분 종합부동산세에 대한 기본공제 및 세부담 상한 적용이 폐지되었으나, 개인의 경우 조정대상지역 2주택자는 세부담 상한이 200% → 300% 인상되었습니다.

 

세부담 상한 인상

 

 2. 종합부동산세 납세대상자 (조회)

 

① 납세대상

종합부동산세는 과세기준일인 6월 1일 현재 인별로 소유한 주택 또는 토지의 공시 가격 합계액이 아래 과세대상 자산별 공제액을 초과하는 경우 부과됩니다.

 

• 주택분 : 인별로 소유한 전국의 주택 공시 가격 합계액이 6억원을 초과하는 자 (단, 1세대 1주택자의 경우 공시가격 9억원을 초과하는 자)
• 종합합산 토지분 : 인별로 소유한 전국 종합합산토지(나대지 등)의 공시 가격 합계액이 5억원을 초과하는 자
• 별도합산 토지분 : 인별로 소유한 전국 별도합산토지(주택을 제외한 건축물의 부속토지 등)의 공시가격 합계액이 80억 원을 초과하는 자

 

'21년 종합부동산세 과세대상 및 공제액

 

② 종합부동산세 대상 조회

홈택스에서 종합부동산세 정기고지분 과세물건 및 세액을 조회할 수 있습니다. 과세물건의 경우 당해연도 6월 1일 현재, 지방 재산세 부과내역과 9월 합산배제를 사전 신청한 비과세 물건이 반영된 자료입니다.

 

 

• 홈택스 : 종합부동산세 과세대상 물건 명세 조회(열기) 
  • 공동인증서 로그인 필수

종합부동산세 과세물건 및 세액 조회

 

 3. 신고·납부기간 및 분납신청

 

① 신고·납부기간

• 과세기준일 : 매년 6월 1일 (부과고지 · 신고납부 가능)
• 납부기간 : 매년 12. 1. ~ 12. 15.
• 납부방법
  • 온라인 : 홈택스 → 공동인증서 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합부동산세 → 정기신고(열기)
  • 오프라인 : 국세청 누리집에서 주요 서식을 다운로드하여 작성 후 세무서에 우편·방문 제출(서식 다운로드)

*종합부동산세 납부고지와 관계없이 신고를 원하는 납세자는 납부기한까지 자진신고·납부가 가능합니다.

 

 

② 분할납부 신청

종합부동산세는 일시납부가 원칙이나 납부 대상자의 부담을 줄이기 위해 납부할 세액(농어촌특별세를 제외한 금액 기준)이 250만 원을 초과하는 경우, 「종합부동산세법」 제20조에 따라 납세자의 선택에 의해 세액을 분납할 수 있으며 분납기간 동안에는 이자상당액이 가산되지 않습니다.

분납 신청은 관할 세무서(우편, 방문, FAX) 혹은 홈택스(PC)와 손택스(모바일)에서 간편하게 신청할 수 있으며, 홈택스에서는 납부서 출력 또한 가능합니다.

 

• 분납기간 : 납부기한('21. 12. 15.)으로부터 6개월('22. 6. 15)까지
• 분납 가능 금액 (분납신청 시 농어촌특별세도 같은 비율로 분납신청)

종합부동산세 분납

• 분납 신청방법
  • 오프라인 : 관할 세무서 방문 또는 우편, FAX 신청
  • 홈택스(PC) : 신청/제출 → 신청업무 → 종합부동산세 정기고지분 분납신청
  • 손택스(모바일): 신청/제출 → 재산제세 세무서류신청 → 종부세 정기분 분납신청

 

 

 4. 세액계산 방식 (개인 및 법인)

 

① 개인

 

② 법인

 

 

 5. 가산세

 

가산세는 종합부동산세를 신고하는 경우에만 적용되며, 2005~2007년분은 가산세를 부과하지 않습니다. 또한 이자상당가산액은 합산 배제된 임대주택 등 또는 주택신축용토지로서 그 요건을 충족하지 아니하여 추징되는 경우를 말합니다.

 

• 과소신고 가산세 : 과소신고세액 × 10% (부당과소신고의 경우 40% 적용)
• 납부지연 가산세 : 무(과소) 납부세액 × 납부기한 다음날부터 고지일까지의 기간 × 1만 분의 2.5
• 이자상당 가산액 : 경감받은 세액 × 납부기한의 다음날부터 추징할 세액의 고지일까지의 기간 × 1만 분의 2.5

 

 

---

 

'21년도 종합부동산세 납부기한이 12월 15일까지로 얼마 남지 않았는데요. 올해부터 변경되는 세액공제 등과 세액 등을 미리 확인하시어 늦지 않게 신고 및 납부하시길 바랍니다.

전자신고 시 납세자의 편의를 위하여 과세물건 '미리채움 서비스' 등 각종 도움자료를 제공받아 간편하게 신고할 수 있으니 참고하세요.

 

 

21년 종합부동산세 납부