원천세(원천징수) (원천징수 의무자, 징수 대상, 세율, 가산세, 신고/납부 기한)

원천세 (원천징수)

징수 의무자 · 징수 대상 · 세율 · 신고/납부 기한 · 가산세 

소득금액 또는 수익금액을 지급하는 자(사용자)가, 그 지급을 받는 자(근로자)가 부담할 세액을 정부 대신 미리 징수하는 것으로 징세의 편의 및 조세수입·납세자부담의 분산을 도모하고자 하는 제도입니다.

 

반응형

 

---

 

원천징수 의무자

세법에 따라 원천징수 대상의 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인은 원천징수를 해야 합니다.

소득을 지급받는 자가 개인이면 소득세를, 법인이면 법인세를 원천징수하게 됩니다.

 

이자·근로·퇴직·기타소득을 지급하는 자가 사업자등록번호 또는 고유번호가 없는 개인인 경우도 원천징수 의무자에 해당되어 원천징수한 세금을 신고·납부할 의무가 있습니다.

(다만, 사업소득을 지급하는 자가 사업자가 아닌 개인인 경우 원천징수 의무는 없음)

 

원천징수 대상 (소득세, 법인세)

 

징수 대상

• 급여를 지급하는 경우, 간이세액조견표상의 세액을 원천징수 ('21년 간이세액표)
• 부가가치세가 면제되는 모든 인적용역·의료보건용역을 제공하는 사업자에게 대가를 지급하는 사람은 지급금액의 3%를 원천징수
• 소득금액(수입금액 - 필요경비)이 5만 원을 초과하는 기타 소득을 지급하는 경우, 소득금액의 20%를 원천징수

원천징수 대상 및 세율

 

징수 제외 대상

• 소득세(법인세)가 과세되지 아니하거나 면제되는 소득
• 과세최저한(건별 기타 소득금액 5만 원 이하 등) 적용 기타 소득금액
• 소득금액을 이미 종합소득 또는 법인세 과세표준에 합산하여 신고·부과·징수한 경우 원천징수 배제 (소득세법 제85조 제3항)
• 소득세(법인세)의 당해 세액이 1,000원 미만인 때 (소액부징수)

 

 

징수 시기

• 원천징수 의무자가 원천징수 대상 소득금액 또는 수입금액을 지급하는 때에 원천징수를 진행

 

*원천징수 시기 특례 

원천징수시기 특례 적용

 

신고납부 기한

①원천징수

원천징수 신고납부기한

 

②지급명세서

원천징수 지급명세서 제출기한

 

③연말정산

원천징수 연말정산 제출기한

 

 

가산세

납부 의무(원천징수 의무자)를 지는 자가 세액을 납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 때에는 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부한 세액에 대해 가산세를 부담하게 됩니다.

 

미납세액 × 3% + (과소·무납부세액 × 2.5/10,000 × 경과일수) ≤ 50%

*신고불성실에 해당할 경우 과소·무납부 세액의 3%부터 시작

 

 

근로소득 원천징수 영수증 조회

• 홈택스 로그인 → My 홈택스 → 연말정산/장려금/학자금 → 지급명세서 등 제출 내역

 

---

 

근로자라면 월급명세서에 적힌 것처럼 다양한 명목으로 세금을 징수해가는 것을 알 수 있는데요.

국가를 대신해 매달 또는 일정한 주기로 회사 또는 사업자가 근로자를 대신하여 일정액의 세금을 미리 거두어가고, 총금액이 내가 낼 세금보다 많은지 적은 지에 따라 연말정산 환급금이 결정된답니다.

 

회사라면 원천징수 시스템이 잘 되어 있겠지만 소득의 종류마다 세율이 다르기 때문에 미리 내용을 확인하시길 바랍니다.

 

중소기업에 인력을 지원하고 청년 취업난 해소를 위해 중소기업에 취업한 청년에 대한 소득세 감면제도 또한 시행 중이니 함께 살펴보면 좋을 것 같습니다.

 

*중소기업 취업자 소득세 감면제도

 

원천세 원천징수